Как ИП на УСН заплатить страховые взносы | Блог ЛБК
открыть доступ

Как индивидуальному предпринимателю на УСН заплатить страховые взносы и учесть их при расчете налога

13.09.2018 | Управление

Знаете ли вы, что индивидуальные предприниматели могут законным способом экономить на налогах за счет страховых взносов? Мы расскажем, как это сделать правильно на упрощенной системе налогообложения, и какие нюансы нужно учесть.

Суммы страховых взносов и сроки платежей

Страховые отчисления должны делать все предприниматели, чем бы они ни занимались и сколько бы ни зарабатывали.

Годовой взнос предпринимателя в 2018 году – 32 385 рублей. Эта сумма не зависит от выручки предпринимателя, она фиксированная и состоит из платежей на пенсионное (26 545 руб.) и медицинское (5 840 руб.) страхование.

В 2019 году сумма фиксированного взноса повысится до 36 238 рублей, а в 2020 году – до 40 874 рублей.

Фиксированную часть необходимо перечислить до 31 декабря, одним или несколькими платежами.

Вторая часть взносов – это дополнительные платежи на пенсионное страхование. Их платят только те «упрощенцы», которые за год выручили больше 300 тысяч рублей. С части, превышающей 300 тысяч, нужно перечислить еще 1%.
Дополнительную часть по итогам 2018 года необходимо заплатить до 1 июля 2019 года.

Как платить

Если вы не пользуетесь бухгалтерскими программами или онлайн-сервисами, то сформировать документ на оплату взносов вам поможет сервис на сайте ФНС России. Вам нужно будет создать два отдельных документа на пенсионное и медицинское страхование, т.к. эти платежи имеют разные КБК.

После того, как заполните необходимые поля, вы сможете распечатать квитанцию для оплаты в банке или оплатить прямо с сайта ФНС удобным вам способом.

Существует несколько систем налогообложения. Если грамотно выбрать режим для вашего конкретного случая, можно ощутимо сэкономить на налогах. Как с первого раза не прогадать, рассказываем в статье по ссылке!

Как уменьшить налог на УСН «Доходы»

На УСН 6% вы сначала считаете налог, затем вычитаете из него уже перечисленные страховые взносы и оставшуюся разницу переводите в бюджет.

Предприниматели без сотрудников могут уменьшать налог вплоть до 100%, а если используют наемную рабочую силу – только до 50%.

Путем несложных расчетов можно сделать вывод, что при годовом доходе до 600 тысяч рублей весь налог бизнесменов без работников покрывается за счет страховых взносов.

Если в течение года выручка поступает стабильно, чтобы равномерно уменьшать налог или авансовые платежи, разделите годовую сумму взносов на равные части и платите по ¼ каждый квартал. Если бизнес носит сезонный характер и случаются простои, удобнее перенести уплату страхового взноса на тот период, когда доходов больше.

Пример расчета для предпринимателя, который работает на УСН «Доходы» и не имеет наемных работников.

  • Предприниматель Елисеев в 1 квартале выручил 150 тысяч рублей и заплатил часть взносов в сумме 8 тысяч рублей. По итогам 1 квартала он должен заплатить 6% с дохода за минусом страхового взноса:(150 000 х 6%) – 8 000 = 1 000 рублей.
  • Выручка Елисеева по итогам полугодия нарастающим итогом – 250 тысяч рублей, а в апреле он перечислил еще 8 тысяч в счет страховых взносов, итого за полгода 16 тысяч.
  • По итогам 6 месяцев предприниматель рассчитает второй авансовый платеж, а потом вычтет из него уже перечисленный аванс и страховые взносы:(250 000 х 6%) – 16 000 – 1 000 = — 2 000 рублей, т.е. образовалась переплата, а значит по итогам первого полугодия Елисеев ничего не должен бюджету.
  • Выручка за 9 месяцев – 500 тысяч рублей. В сентябре Елисеев перевел еще 8 тысяч взносов, итого за 9 месяцев 24 тысячи.
  • Аванс за 9 месяцев с учетом страховых взносов и авансов за предыдущие периоды: (500 000 х 6%) – 24 000 – 1 000 = 5 000 рублей.
  • Выручка по итогам всего года – 750 тысяч рублей. В декабре Елисеев перевел остаток взносов за 2018 год в сумме 8 385 рублей, итого за весь год 32 385 рублей.
  • Налог к доплате за год за вычетом всех взносов и авансовых платежей: (750 000 х 6%) – 32 385 – 1 000 – 5 000 = 6 615 рублей.
  • ИП Елисеев заработал за год на 450 тысяч больше чем 300 тысяч рублей, значит с суммы превышения должен заплатить еще 1% пенсионных взносов, т.е. 4,5 тысячи рублей. На эти 4,5 тысячи он тоже сможет уменьшить налог того периода, в котором их заплатит.

Расчет для ИП-работодателя будет выглядеть так же, но налог можно будет уменьшать только до 50%. Но при этом работодатели имеют право вычитать из налога взносы и за себя, и за сотрудников.
Пример расчета для ИП-работодателя на УСН «Доходы»:

  • ИП Скороходов имеет наемных работников. За 1 квартал он заработал 800 тысяч рублей и заплатил 40 тысяч взносов за себя и работников.
  • Аванс за 1 квартал: 800 000 х 6% = 48 000 рублей.
  • Аванс за вычетом взносов: 48 000 – 40 000 = 8 000 рублей, но т.к. Скороходов — работодатель, он может уменьшить налог не больше чем наполовину, поэтому должен перечислить 50% от 48 000 рублей, т.е. 24 000 рублей.

Если в течение года не платить взносы, а перечислить их только в декабре, то все авансовые платежи нужно будет платить полностью без вычетов, а уменьшить можно будет только годовой налог. Иногда в таких случаях с учетом уже перечисленных авансов получается переплата.

Пример:

  • ИП Раевский по итогам первых трех кварталов заплатил авансы по упрощенному налогу в сумме 55 тысяч рублей. Общий налог с выручки по результатам года – 75 тысяч рублей. В декабре Раевский перечислил фиксированные взносы в сумме 32 385 рублей. Сотрудников у него нет.
  • Чтобы определить, сколько в итоге Раевский должен бюджету по итогам года, нужно из налога вычесть уже перечисленные авансы и страховые взносы: 75 000 – 55 000 – 32 385 = -12 385 рублей. 12 385 – это «лишние» деньги, которые заплатил Раевский. Их он сможет зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.

 

Уменьшение налога на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН 15% вы включаете взносы в расходы, т.е. сначала вычитаете из доходов страховые взносы вместе с другими расходами, а затем считаете налог. Здесь ограничений для работодателей нет.

Пример расчета для ИП, который работает на УСН «Доходы минус расходы»:

  • ИП Борисов выручил за 1 квартал 300 тысяч рублей, а расходов понес на 170 тысяч рублей, плюс заплатил за себя взносы в сумме 15 тысяч. Эти 15 тысяч он запишет в расходную часть Книги учета доходов и расходов, а потом учтет при расчете авансового платежа за 1 квартал:
    (300 000 – 170 000 – 15 000) х 15% = 17 250 рублей – к уплате по итогам квартала с учетом взносов.

По окончании года суммы взносов и расчеты по уменьшению налога не забудьте отразить в налоговой декларации по УСН.

«Как все это сложно!» — можете подумать вы. Но на самом деле все возможно, если просто брать и делать. Выбраться из трясины бесконечного обдумывания поможет наша бизнес-игра «Твой старт». Через 10 дней после старта вы себя не узнаете!

Похожие материалы

Управление

Что такое agile

03.07.2018